Tội mua bán hóa đơn trái phép theo quy định của Luật hình sự ?

Xin chào Luật Minh Khuê, hiện tại tôi đang làm cho một doanh nghiệp tư nhân và sếp của tôi có nhu yếu tôi đi mua hóa đơn ở ngoài về để dùng làm ngân sách hài hòa và hợp lý cho công ty. Như vậy với hành vi đi mua hóa đơn ngoài như vậy tôi sẽ bị giải quyết và xử lý như thế nào ? Mong Luật sư tư vấn giúp tôi với ạ. Cảm ơn !

Trả lời:

1. Sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là gì ?

Theo như bạn cho biết thì các hóa đơn kia là những hóa đơn bạn mua không có giao dịch thực tế nên theo quy định tại Điều 23 Thông tư 39/2014/TT-BTC gày 31/3/2014 thông tư hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/1/2014 của Chính phủ về hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ quy định về việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, cụ thể như sau:

Bạn đang đọc: Tội mua bán hóa đơn trái phép theo quy định của Luật hình sự ?

“Điều 23. Sử dụng bất hợp pháp hóa đơn

1. Sử dụng bất hợp pháp hóa đơn là việc lập khống hóa đơn ; cho hoặc bán hóa đơn chưa lập để tổ chức triển khai, cá thể khác lập khi bán sản phẩm & hàng hóa, đáp ứng dịch vụ ( trừ những trường hợp được sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán hoặc cấp và trường hợp được ủy nhiệm lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này ) ; cho hoặc bán hóa đơn đã lập để tổ chức triển khai, cá thể khác hạch toán, khai thuế hoặc thanh toán giao dịch vốn ngân sách ; lập hóa đơn không ghi không thiếu những nội dung bắt buộc ; lập hóa đơn rơi lệch nội dung giữa những liên ; dùng hóa đơn của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ này để chứng tỏ cho sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ khác .
2. Một số trường hợp đơn cử được xác lập là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn :
– Hóa đơn có nội dung được ghi không có thực một phần hoặc hàng loạt .
– Sử dụng hóa đơn của tổ chức triển khai, cá thể khác để bán ra, để hợp thức hóa sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ hoặc sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán sản phẩm & hàng hóa nhưng không kê khai nộp thuế .
– Sử dụng hóa đơn của tổ chức triển khai, cá thể khác để bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế ; để hợp thức sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào không có chứng từ .
– Hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ hoặc rơi lệch những tiêu thức bắt buộc giữa những liên của hóa đơn .
– Sử dụng hóa đơn bán sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và những cơ quan chức năng khác đã Kết luận là sử dụng bất hợp pháp hóa đơn ”

2. Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ  

Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước là hành vi in ấn, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước .

Nếu hành vi mua hóa đơn giá trị gia tăng khống có đủ dấu hiệu của tội phạm thì có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự với tội trốn thuế và tội mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước. Ngoài ra Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước được quy định tại Điều 203 Bộ luật hình sự năm 2015 cụ thể như sau:

“Điều 203. Tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước

1. Người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng, thì bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, phạt tái tạo không giam giữ đến 03 năm hoặc phạt tù từ 06 tháng đến 03 năm .
2. Phạm tội thuộc một trong những trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 05 năm :
a ) Có tổ chức triển khai ;
b ) Có đặc thù chuyên nghiệp ;
c ) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn ;
d ) Hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên ;
đ ) Thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên ;

e) Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước 100.000.000 đồng trở lên;

Xem thêm: Mẫu văn bản chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở thương mại năm 2023

g ) Tái phạm nguy khốn .
3. Người phạm tội còn hoàn toàn có thể bị phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm việc làm nhất định từ 01 năm đến 05 năm .
4. Pháp nhân thương mại phạm tội lao lý tại Điều này, thì bị phạt như sau :
a ) Phạm tội thuộc trường hợp lao lý tại khoản 1 Điều này, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng ;
b ) Phạm tội thuộc trường hợp pháp luật tại khoản 2 Điều này, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng ;
c ) Phạm tội thuộc trường hợp lao lý tại Điều 79 của Bộ luật này, thì bị đình chỉ hoạt động giải trí vĩnh viễn ;
d ) Pháp nhân thương mại còn hoàn toàn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh thương mại, cấm hoạt động giải trí trong một số ít nghành nghề dịch vụ nhất định từ 01 năm đến 03 năm hoặc cấm kêu gọi vốn từ 01 năm đến 03 năm. ”

Theo đó, in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước được hiểu là hành vi in, phát hành, mua bán không có giấy phép hoặc không đúng với nội dung giấy phép những đối tượng người tiêu dùng là hóa đơn, chứng từ được sử dụng trong hoạt động giải trí thu nộp ngân sách nhà nước .
Như vậy Thuế TNDN mới là thuế thực sự của doanh nghiệp, nó cần được bảo vệ bằng hệ thống hóa đơn, chứng từ, mạng lưới hệ thống sổ sách kế toán, báo cáo giải trình kinh tế tài chính, báo cáo giải trình quyết toán thuế hoàn hảo, ngặt nghèo, logic, tương thích và luôn phải bảo vệ “ hoàn toàn có thể báo cáo giải trình ” nếu bạn muốn bảo đảm an toàn và tối ưu. Việc mua hóa đơn GTGT khống sẽ mang lại rất nhiều rủi ro đáng tiếc cho doanh nghiệp. Chính vì thế, doanh nghiệp nên coi trọng việc tăng trưởng kinh doanh thương mại để tìm kiếm doanh thu, không nên sử dụng hạ sách mua bán hóa đơn khống nhằm mục đích trốn tránh nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế .
Hành vi in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước chỉ cấu thành tội phạm này, nếu thuộc một trong những trường hợp sau :
+ Dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số ;
+ Hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số ;
+ Thu lợi bất chính từ 30.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng .

3. Xử phạt vi phạm hành chính về hành vi mua bán hóa đơn trái phép 

Tùy vào đặc thù và mức độ vi phạm của hành vi mua bán hàng hóa đơn trái phép mà người vi phạm sẽ bị giải quyết và xử lý vi phạm hành chính hoặc bị truy cứu nghĩa vụ và trách nhiệm hình sự. Nếu trong trường hợp người thực thi hành vi nhưng mức độ và tính chấ của hành vi không thảo mãn những yếu tố cấu thành như đã nghiên cứu và phân tích ở trên thì người triển khai hành vi sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi mua bán trái phép hóa đơn chứng từ của mình, đơn cử mức xử phạt được pháp luật tại Điều 39 Nghị định số 109 / 2013 / NĐ-CP như sau :

“Điều 39. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn của người mua

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng so với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập ( liên giao cho người mua ) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và giao dịch thanh toán vốn ngân sách, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn .
Trường hợp người mua tìm lại được hóa đơn đã mất khi cơ quan thuế chưa phát hành quyết định hành động xử phạt thì người mua không bị phạt tiền .

2. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn”

Xem thêm: Mẫu văn bản chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà ở thương mại năm 2023

Như vậy so với hành vi sử dụng hóa đơn phạm pháp mà chưa tới mức bị truy cứu nghĩa vụ và trách nhiệm hình sự thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính với mức phạt tiền từ khoảng chừng 20-50 triệu đồng ( địa thế căn cứ theo Khoản 2 Điều 39 Nghị định số 109 / 2013 / NĐ-CP ) .

Trên đây là tư vấn của chúng tôi.  Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại gọi ngay số: 1900.6162 để được giải đáp. Rất mong nhận được sự hợp tác!

Source: https://suachuatulanh.org
Category : Mua Bán